Espagne : impôt sur le revenu (IRPF) : barème en vigueur
Barème de l'État sur la base générale (le barème de la communauté autonome s'y ajoute : paramètre ajustable du simulateur, voir les hypothèses de fiscalité étrangère), barèmes de la base de l'épargne (État et communauté), réduction des revenus du travail (pensions comprises), autres frais, minimum personnel, revenu imputé d'un immeuble non loué autre que la résidence habituelle.
Les valeurs
| Élément | Valeur | Depuis le |
|---|---|---|
| Base générale, barème de l'État — tranche 1 — plancher | 0 € | 1er janvier 2025 |
| Base générale, barème de l'État — tranche 1 — plafond | 12 450 € | 1er janvier 2025 |
| Base générale, barème de l'État — tranche 1 — taux | 9,5 % | 1er janvier 2025 |
| Base générale, barème de l'État — tranche 2 — plancher | 12 450 € | 1er janvier 2025 |
| Base générale, barème de l'État — tranche 2 — plafond | 20 200 € | 1er janvier 2025 |
| Base générale, barème de l'État — tranche 2 — taux | 12 % | 1er janvier 2025 |
| Base générale, barème de l'État — tranche 3 — plancher | 20 200 € | 1er janvier 2025 |
| Base générale, barème de l'État — tranche 3 — plafond | 35 200 € | 1er janvier 2025 |
| Base générale, barème de l'État — tranche 3 — taux | 15 % | 1er janvier 2025 |
| Base générale, barème de l'État — tranche 4 — plancher | 35 200 € | 1er janvier 2025 |
| Base générale, barème de l'État — tranche 4 — plafond | 60 000 € | 1er janvier 2025 |
| Base générale, barème de l'État — tranche 4 — taux | 18,5 % | 1er janvier 2025 |
| Base générale, barème de l'État — tranche 5 — plancher | 60 000 € | 1er janvier 2025 |
| Base générale, barème de l'État — tranche 5 — plafond | 300 000 € | 1er janvier 2025 |
| Base générale, barème de l'État — tranche 5 — taux | 22,5 % | 1er janvier 2025 |
| Base générale, barème de l'État — tranche 6 — plancher | 300 000 € | 1er janvier 2025 |
| Base générale, barème de l'État — tranche 6 — taux | 24,5 % | 1er janvier 2025 |
| Base de l'épargne, barème de l'État — tranche 1 — plancher | 0 € | 1er janvier 2025 |
| Base de l'épargne, barème de l'État — tranche 1 — plafond | 6 000 € | 1er janvier 2025 |
| Base de l'épargne, barème de l'État — tranche 1 — taux | 9,5 % | 1er janvier 2025 |
| Base de l'épargne, barème de l'État — tranche 2 — plancher | 6 000 € | 1er janvier 2025 |
| Base de l'épargne, barème de l'État — tranche 2 — plafond | 50 000 € | 1er janvier 2025 |
| Base de l'épargne, barème de l'État — tranche 2 — taux | 10,5 % | 1er janvier 2025 |
| Base de l'épargne, barème de l'État — tranche 3 — plancher | 50 000 € | 1er janvier 2025 |
| Base de l'épargne, barème de l'État — tranche 3 — plafond | 200 000 € | 1er janvier 2025 |
| Base de l'épargne, barème de l'État — tranche 3 — taux | 11,5 % | 1er janvier 2025 |
| Base de l'épargne, barème de l'État — tranche 4 — plancher | 200 000 € | 1er janvier 2025 |
| Base de l'épargne, barème de l'État — tranche 4 — plafond | 300 000 € | 1er janvier 2025 |
| Base de l'épargne, barème de l'État — tranche 4 — taux | 13,5 % | 1er janvier 2025 |
| Base de l'épargne, barème de l'État — tranche 5 — plancher | 300 000 € | 1er janvier 2025 |
| Base de l'épargne, barème de l'État — tranche 5 — taux | 15 % | 1er janvier 2025 |
| Base de l'épargne, barème autonomique — tranche 1 — plancher | 0 € | 1er janvier 2025 |
| Base de l'épargne, barème autonomique — tranche 1 — plafond | 6 000 € | 1er janvier 2025 |
| Base de l'épargne, barème autonomique — tranche 1 — taux | 9,5 % | 1er janvier 2025 |
| Base de l'épargne, barème autonomique — tranche 2 — plancher | 6 000 € | 1er janvier 2025 |
| Base de l'épargne, barème autonomique — tranche 2 — plafond | 50 000 € | 1er janvier 2025 |
| Base de l'épargne, barème autonomique — tranche 2 — taux | 10,5 % | 1er janvier 2025 |
| Base de l'épargne, barème autonomique — tranche 3 — plancher | 50 000 € | 1er janvier 2025 |
| Base de l'épargne, barème autonomique — tranche 3 — plafond | 200 000 € | 1er janvier 2025 |
| Base de l'épargne, barème autonomique — tranche 3 — taux | 11,5 % | 1er janvier 2025 |
| Base de l'épargne, barème autonomique — tranche 4 — plancher | 200 000 € | 1er janvier 2025 |
| Base de l'épargne, barème autonomique — tranche 4 — plafond | 300 000 € | 1er janvier 2025 |
| Base de l'épargne, barème autonomique — tranche 4 — taux | 13,5 % | 1er janvier 2025 |
| Base de l'épargne, barème autonomique — tranche 5 — plancher | 300 000 € | 1er janvier 2025 |
| Base de l'épargne, barème autonomique — tranche 5 — taux | 15 % | 1er janvier 2025 |
| Réduction des revenus du travail (pensions comprises), maximale jusqu'au seuil bas, nulle au seuil haut | 7 302 € | 1er janvier 2024 |
| Réduction des revenus du travail (pensions comprises), maximale jusqu'au seuil bas, nulle au seuil haut — Seuil bas | 14 852 € | 1er janvier 2024 |
| Réduction des revenus du travail (pensions comprises), maximale jusqu'au seuil bas, nulle au seuil haut — Seuil haut | 19 747,5 € | 1er janvier 2024 |
| Autres frais déductibles des revenus du travail | 2 000 € | |
| Minimum personnel | 5 550 € | |
| Majoration du minimum personnel après 65 ans | 1 150 € | |
| Majoration supplémentaire après 75 ans | 1 400 € | |
| Revenu imputé d'un immeuble non loué autre que la résidence habituelle (sans valeur cadastrale espagnole — sur une quote-part de la valeur ; règle modifiée au 01/01/2027 par le RDL 29/2026, validation non vérifiée) | 1,1 % | |
| sur une quote-part de la valeur ; règle modifiée au 01/01/2027 par le RDL 29/2026, validation non vérifiée) — quotité | 50 % |
Textes de référence : LIRPF (Ley 35/2006) art. 19, 20, 57, 58, 63, 66, 76, 85 ; AEAT, Manual práctico IRPF 2025 ; AEAT, algoritmo de retenciones 2026 (10/09/2026) ; DGT V0417-23
Faire le calcul avec ce barème
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