Italie : IRPEF et régime forfaitaire des retraités
Barème de l'IRPEF, détraction pour revenus de pension (art. 13 c. 3 TUIR), régime de l'impôt substitutif des retraités installés dans une commune du Sud (art. 24-ter TUIR : taux sur tous les revenus de source étrangère, sans crédit d'impôt étranger, durée, condition de non-résidence, taille des communes). Additionnelles régionale et communale : paramètre ajustable du simulateur, voir les hypothèses de fiscalité étrangère.
Les valeurs
| Élément | Valeur | Depuis le | Évolution |
|---|---|---|---|
| Barème — tranche 1 — plancher | 0 € | 1er janvier 2026 | |
| Barème — tranche 1 — plafond | 28 000 € | 1er janvier 2026 | |
| Barème — tranche 1 — taux | 23 % | 1er janvier 2026 | |
| Barème — tranche 2 — plancher | 28 000 € | 1er janvier 2026 | |
| Barème — tranche 2 — plafond | 50 000 € | 1er janvier 2026 | |
| Barème — tranche 2 — taux | 33 % | 1er janvier 2026 | |
| Barème — tranche 3 — plancher | 50 000 € | 1er janvier 2026 | |
| Barème — tranche 3 — taux | 43 % | 1er janvier 2026 | |
| Détraction pension, revenu jusqu'à 8 500 € — montant fixe (avec un minimum) | 8 500 € | ||
| montant fixe (avec un minimum) — montant | 1 955 € | ||
| montant fixe (avec un minimum) — Montant min | 713 € | ||
| De 8 500 à 28 000 € — base + variable × (28 000 − revenu) / 19 500 | 8 500 € | ||
| base + variable × (28 000 − revenu) / 19 500 — plafond | 28 000 € | ||
| base + variable × (28 000 − revenu) / 19 500 — Base | 700 € | ||
| base + variable × (28 000 − revenu) / 19 500 — Variable | 1 255 € | ||
| De 28 000 à 50 000 € — base × (50 000 − revenu) / 22 000 ; nulle au-delà | 28 000 € | ||
| base × (50 000 − revenu) / 22 000 ; nulle au-delà — plafond | 50 000 € | ||
| base × (50 000 − revenu) / 22 000 ; nulle au-delà — Base | 700 € | ||
| Majoration de la détraction entre 25 000 et 29 000 € (c. 3-bis) | 25 000 € | ||
| Majoration de la détraction entre 25 000 et 29 000 € (c. 3-bis) — plafond | 29 000 € | ||
| Majoration de la détraction entre 25 000 et 29 000 € (c. 3-bis) — montant | 50 € | ||
| Impôt substitutif sur tous les revenus de source étrangère (sans crédit d'impôt étranger ; IVIE et IVAFE non dues) | 7 % | ||
| Durée — année du transfert et les neuf suivantes | 10 ans | ||
| Non-résidence fiscale en Italie pendant les périodes précédentes | 5 ans | ||
| Régime forfaitaire de 7 % des retraités — Population max — montant | 30 000 habitants | 7 avril 2026 | avant : 20 000 habitants |
Textes de référence : TUIR art. 11, 13 c. 3 et 3-bis, 24-ter ; L. 30/12/2025 n. 199 art. 1 c. 3 ; L. 11/03/2026 n. 34 art. 26 ; Circolare AdE 21/E du 17/07/2020
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